공제를 추가하니 세금이 30만 원 줄었습니다. 그렇다면 통장에 30만 원이 들어올까요? 최종 세금이 줄어든 효과와 실제 환급액은 별도로 계산해야 합니다. 이미 월급에서 얼마나 원천징수됐는지에 따라 환급을 받거나, 추가로 낼 돈이 줄어드는 형태가 될 수 있어요.
소득공제와 세액공제가 계산되는 위치는 네이버의 소득공제·세액공제 비교 글에서 설명했습니다. 여기서는 그 다음 단계인 결정세액과 이미 낸 세금을 비교하는 계산을 가상 사례로 풀어보겠습니다.
먼저 계산 범위를 한 가지 세금으로 맞춥니다
아래는 근로소득의 소득세만 비교하는 연습입니다. 지방소득세와 납부특례세액은 제외하고, 다른 조건은 모두 같다고 가정합니다. 특정 공제의 신청 자격·한도·적용 순서를 계산한 사례는 아닙니다. 공제 검토를 마친 결과 결정세액이 120만 원에서 90만 원으로 바뀌었다고 놓겠습니다.
공제 대상 지출액이나 소득공제액을 이 30만 원과 같다고 생각하면 안 됩니다. 이 사례의 30만 원은 최종 세금의 감소액입니다. 지출액·공제액·산출세액·결정세액 중 어느 칸의 숫자인지 먼저 표시하세요.
A는 150만 원을 미리 냈고, B는 60만 원을 냈습니다
A와 B의 최종 결정세액은 똑같이 90만 원입니다. 다만 A는 이미 150만 원, B는 60만 원의 소득세가 원천징수됐다고 가정합니다.
- A: 결정세액 90만 원－기납부세액 150만 원＝－60만 원 → 환급 60만 원
- B: 결정세액 90만 원－기납부세액 60만 원＝30만 원 → 추가 납부 30만 원
두 사람의 확정 세금은 같은데 정산 결과는 반대입니다. A는 최종 부담할 세금보다 많이 냈고, B는 적게 냈기 때문입니다. 환급액만 보고 A가 더 큰 공제를 받았다고 판단할 수 없습니다.
공제 전후를 비교하면 같은 30만 원의 효과가 보입니다
결정세액이 120만 원이었던 공제 전 상황으로 돌아가 보세요. A의 환급액은 150만 원－120만 원＝30만 원, B의 추가 납부액은 120만 원－60만 원＝60만 원이었습니다.
공제를 반영한 뒤 A는 환급액이 30만 원에서 60만 원으로 늘고, B는 추가 납부액이 60만 원에서 30만 원으로 줄었습니다. 둘 다 세금 부담은 30만 원 감소했지만, 둘 다 30만 원을 환급받은 것은 아닙니다. 환급 여부와 절세 효과를 한 칸에 적으면 이 차이를 놓치기 쉽습니다.
내 계산표에는 전후 결과와 원천징수액을 남깁니다
‘변경 전 결정세액 / 변경 후 결정세액 / 기납부세액 / 정산 결과’ 네 칸을 만드세요. 비교할 때는 같은 귀속연도와 같은 세목을 사용합니다. 소득세 숫자 옆에 지방소득세까지 포함한 급여명세서 합계를 넣지 않도록 주의하세요. 기납부세액도 추정 월급 비율이 아니라 확인 가능한 자료로 적습니다.
국세청 연말정산 계산 안내는 결정세액에서 기납부세액과 납부특례세액을 차감하는 구조를 설명합니다. 실제 정산에는 해당 항목과 개인별 공제 조건을 반영해야 하며, 위의 단순 예시를 그대로 적용해 환급을 확정할 수는 없습니다.
감소율까지 기록하고 싶다면 이 예시의 120만 원→90만 원은 25% 감소입니다. 계산의 기준금액이나 퍼센트포인트 표현이 헷갈릴 때는 퍼센트와 퍼센트포인트를 구분하는 계산도 함께 확인해 보세요.