소득공제액에 현재 세율을 곱해 절세 효과를 예상할 때가 있습니다. 공제 전후의 과세표준이 같은 구간에 있으면 단순하게 계산되는 사례가 있지만, 서로 다른 세율 구간에 걸치면 공제 전후 산출세액을 각각 구해야 합니다.
네이버의 소득공제와 세액공제 비교 글에서 계산 위치를 구분했다면, 이번에는 과세표준이 1,450만 원에서 1,350만 원으로 내려가는 가상 사례를 살펴보세요. 특정 공제 항목에 가입하거나 지출하라는 권유가 아니라 세율표를 읽는 연습입니다.
월급이나 연봉이 아니라 과세표준 1,450만 원입니다
공제 자격과 한도 등을 검토한 결과 추가 소득공제 100만 원이 과세표준을 온전히 줄인다고 가정합니다. 국세청의 과세표준과 산출세액 안내를 2026년 10월 30일 확인했습니다. 해당 표는 1,400만 원 이하에 6%, 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 구간에는 84만 원에 1,400만 원 초과분의 15%를 더하는 구조를 안내합니다.
여기서 1,450만 원은 총급여가 아닙니다. 소득금액과 다른 공제 등을 반영한 뒤 추가 공제만 적용하기 전의 가상 과세표준입니다. 계산에는 지방소득세, 다른 세액공제·감면, 원천징수액을 넣지 않았습니다.
공제 전 91만5,000원, 공제 후 81만 원
- 공제 전: 84만 원＋(1,450만 원−1,400만 원)×15%＝91만5,000원
- 공제 후: 1,350만 원×6%＝81만 원
- 산출세액 감소: 91만5,000원−81만 원＝10만5,000원
100만 원 전부에 15%를 곱한 15만 원도, 전부에 6%를 곱한 6만 원도 이 예시의 답이 아닙니다. 줄어든 과세표준의 일부가 15% 구간에, 나머지는 6% 구간에 있었기 때문입니다.
100만 원을 두 구간으로 나누면 검산할 수 있습니다
1,450만 원에서 1,400만 원까지 내려오는 50만 원에는 15%가 적용되어 7만5,000원이 줄어듭니다. 1,400만 원에서 1,350만 원까지의 50만 원에는 6%가 적용되어 3만 원이 줄어듭니다. 둘을 더한 10만5,000원이 앞의 전후 차액과 같습니다.
과세표준이 경계를 넘는다고 전체 소득에 높은 세율이 소급해서 붙는 것은 아닙니다. 세율 구간별 누적 계산을 하나의 식으로 표현할 때 쓰는 ‘누진공제’도 별도의 신청 혜택이나 세액공제와 다릅니다. 직접 표의 누적 금액을 더하는 방식과 누진공제 방식 중 하나를 선택하고, 두 방식의 공제액을 겹쳐 빼지 마세요.
이 10만5,000원을 환급액으로 옮기지는 않습니다
위 결과는 단순화한 산출세액 차이입니다. 실제 결정세액은 세액공제·감면 등의 영향을 받고, 환급 또는 추가 납부는 이미 낸 세금과 비교해야 합니다. 그 다음 단계는 같이 30만 원을 절세해도 환급 여부가 다른 두 사람의 예시에서 이어집니다.
개인 계산표에는 귀속연도, 적용한 공제 항목과 인정액, 공제 전 과세표준, 공제 후 과세표준, 두 산출세액을 남겨두세요. 지출액 100만 원이 곧바로 소득공제 100만 원으로 인정된다고 가정하면 안 됩니다. 실제 적용 가능 여부와 해당 연도 규정은 국세청 안내 또는 세무 전문가에게 확인해야 합니다.